纳税人：纳税人亦称纳税义务人、"课税主体"，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人
课税对象：征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务一同指向的客体或标的物，是不同一种税与另一种税的要紧标志。税率：税率，是对征税对象的征收比率或征收额度
定额税率：定额税率，也称"固定税额"，即按征税对象的肯定计量单位直接规定应纳税额，而不是规定征收比率起征点：是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额
税收的免费性：税收的免费性是指国家征税后税款即归国家所有，既无需再直接归还给纳税人，也无需向纳税人支付任何报酬或代价。税收的强制性：是指国家凭着政治权利，以法律形式确定征纳双方的权利和义务关系。
税收的固定性：税收的固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象和征税标准。税收负担：是纳税人履行纳税义务所承受的肯定的经济负担，一般以税额与税基或有关经济指标的比值来表示。
宏观税收负担：是指一个国家在肯定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，是税收负担最主要的分类之一税负转嫁：是指纳税人通过各种渠道和方法将它所缴纳的税款全部或部分地转嫁给别人负担的过程，是税负运动方法的一种。
税负归宿：税负归宿是税负运动的终点或最后归着点。税效果应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应，或者从另一个角度说是指国家课税对买家的选择以致生产者决策的影响
税收中性：税收应维持中性，即税收不干扰市场对资源配置的基础性用途，或者不对买家的选择和生产者的决策产生干扰，这被叫做税收中性原则。税收原则：打造税收规范应遵循的基本准则。又称税制原则
税收获本:税收获本有广义和狭义之分。广义的税收获本是指征纳双方在征税和纳税过程中所付出的所有代价的总和，具体包含征税本钱、纳税本钱及课税负效应三个部分。狭义的税收获本仅包含征税本钱。扣缴义务人：扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人，又非实质负担税款的负税人，只不过负有代为扣税并缴纳税款法定职责之义务人
税收超额负担：税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人导致了等于纳税税款以外的负担税制结构：税制结构是指一国税收体系的整体布局和总体结构，是国家依据当时经济条件和进步需要，在特定税收规范下，由税类、税种、税制要点和征收管理层次所组成的，分别主次，相互协调、相互补充的整体系统。
增值税：增值税是以产品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税营业税：是对在中国境内提提供税劳务、出售无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所获得的营业额征收的一种税。
销项税额：增值税纳税人销售货物和应缴税劳务，根据销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。消费税：是以消费品（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称间接税流转税
小规模纳税人：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不完善，不可以按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不完善是指不可以正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。混合销售行为：混合销售行为，是指在实质工作中，一项销售行为常常会既涉及货物销售又涉及提供非增值税应税劳务
纳税申报：纳税申报是指纳税人根据税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事情书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项要紧规范应纳税所得额：应纳税所得额是企业所得税的计税依据，根据企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除与允许弥补的以前年度亏损后的余额
中央税：由国家里央立法机关立法，税收管理权和收入支配权归属中央政府的税收。又称国家税地方税：地方税即是地方固定财政收入，由地方管理和用的税种
简答卷
1、简述税收的职能？1.筹筹资金职能
2.资源配置职能
3.收入分配职能
4.宏观调控职能
2、简述税收的特点？1.税收的强制性
2.税收的免费性
3.税收的固定性（规范性）
3、简述税收产生的条件？1.一是国家的产生，这是税收产生的社会条件，
2.二是私有财产规范的产生，广泛的私有财产规范的存在和进步是税收产生的经济条件3.这两个条件相互制约，相互影响。
4、简述亚当·斯密的税收四原则？1.平等原则
2.确实原则
3.便利原则
4.最少征收成本原则
5、何谓税收的横向公平和纵向公平？横向公平：是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即税制以同等的方法对待条件相同的人
纵向公平：是指经济能力和纳税能力不一样的人应缴纳数额不一样的税收，即税制怎么样对待条件不一样的人。6、简述税收公平的意思？
税收公平原则是指国家征税要使每个纳税人承受的负担与其经济情况相适应，以保证各纳税人之间的负税水平均衡，具体又分为横向公平和纵向公平。7、简述影响税收获本的主要原因？
税收规范1.税收的复杂性
2.税基的可监测度和信息限制3.税类，税种和纳税主体
征管规范1.征税本钱与征管方法的强硬程度成正比
2.征税本钱与征管职员素质呈负有关税收环境
1.经济进步程度和税源情况与征税本钱呈负有关2.征税本钱和纳税本钱与社会管理技术水平的高低呈负有关
3.公民的税法观念和纳税习惯与征税本钱，税收机会本钱呈负有关4.行政帮助功能的健全程度与征税本钱，税收机会本钱呈负有关。
8、简述影响税负转嫁的主要原因？1.税种
2.价格
3.供应求购弹性
4.课税范围
9、简述影响税收负担的主要原因？1.经济进步水平
2.经济结构
3.国家职能范围
4.经济政策
5.财政收入途径
10、简述税收转嫁的方法？1.前转
2.后转
3.消转
4.税收资本化
11、简述增值税的种类？1.生产型增值税
2.收入型增值税
3.消费型增值税
12、简述增值税的优点？1.消除重复征税
2.促进专业化协作
3.稳定财政收入
4.有益于出口退税
5.维持税收中性
6.强化税收制约13、增值税一般纳税人与小规模纳税人是怎么样划分的？具体划分标准是什么？
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不完善，不可以按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。一般纳税人是指年应征增值税销售额超越规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
划分标准：经营规模大小与会计核算完善与否。14、简述消费税的特征？
1.以特定消费品为课税对象2.征收环节具备单一性
3.使用从价定率和从量定额的征税方法
4.税率具备较大的差别性5是价内税。。15、简述营业税的特征？
1.征税范围为销售劳务和无形资产，不动产，税源广泛。2.税负低，税率档次少
3.方便易征，税收获本较低。16、简述营业税的征税范围？
征税范围一般规定1.交通运输业
2.建筑业
3.金融保险业
4.邮电通信业
5.文化体育业
6.娱乐业
7.服务业
8.出售无形资产9.销售不动产
征税范围特殊规定17、简述个人所得税的特征？
1.实行分类分率课征2.实行定额定律扣除
3.实行扣缴申报结合
18、所得税的特征？1.税负的直接性
2.分配的累进性
3.征收的公开性
4.管理的复杂性
5.收入的弹性
19、简述企业所得税前不能扣除的项目？1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
2.企业所得税税款；3.税收滞纳金；
4.罚金、罚款和被没收财物的损失；罚金是指触犯法律并由司法机关给予肯定数额资金的处罚。罚款是指行为人违反了治安管理、工商、税务、环保等各行政法规的规定，行政执法部门采取的一种行政处罚。但，企业发生的合同违约的补偿金、逾期偿还银行贷款加处的罚息都可以在税前扣除。没收财物是指将违法人的财物、现金、债权等财产收归国家所有，以弥补因其违法导致的损失。5.本法第九条规定以外的捐赠支出；
6.赞助支出；7.未经核定的筹备金支出；会计上的八大筹备金，在以前税法规定上允许扣除的只有坏帐筹备金和金融、保险企业的呆帐筹备金。
8.与获得收入无关的其他支出。9.企业之间支付的管理费，企业内营业机构之间支付的租金和特许权用费，与非银行企业内营业机构之间支付的利息。。
20、简述个人所得税的应税所得项目有什么？1.薪资薪金所得
2.个体工商户，独资和合伙企业的生产，经营所得
3.对企业事业单位的承包经营，承租经营所得4.劳务报酬所得
5.酬劳所得
6.特许权适用费所得
7.利息，股息，红利所得8.财产出租所得
9.财产出售所得10.偶然所得
11.经国务院财政部门确定征税的其他所得
21、简述财产税有哪些用途？1.符合公平原则
2.具备稳定性，有益于增加财政收入
3.有益于贯彻效率原则，促进社会和经济的进步4.有益于弥补流转税和收益额税调节的不足。
22、简述财产税的局限性？（推行）1.很难充分体现公平原则
2.很难符合财政原则
3.很难完全体现效率原则
23、简述税款征收的主要方法？1.查账征收
2.查定征收
3.查验征收
4.按期定额征收
5.委托代征税款
6.邮寄纳税7.其他方法
24、何谓税务行政复议？税务行政复议的原则是什么？税务行政复议是指当事人不服税务机关及其员工作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出保持、变更、撤销等决定的活动。
原则：1.以事实为依据，以法律为准绳的原则
2.不适用调解原则3.一级复议原则
4.复议期间税务具体行政行为不停止原则。25、何谓税收保全手段？
税收保全手段是指税务机关对可能因为纳税人的行为或者某种客观缘由，导致将来税款的征收不可以保证或很难保证的案件，采取限制纳税人处置和转移产品、货物或其他财产的手段。税收保全手段，是法律赋予税务机关的一种强制权力。
