财务预算管理作为企业预算管理的核心部分，一般被看作综合性的财务计划，主要内容包含生产经营预算、资本投资预算和资金收入支出预算。伴随云数据年代的如火如荼和企业经营活动的客观需要，预算不再是对企业经营简单地进行规划和控制，而是要密切联系市场变化，对企业的投资立项、业务拓展过程和经营水平进行全方位预测，并贯穿于企业营运管理全步骤，进而达成对企业经营、投资、筹资活动的控制和监督。

1、企业预算管理存在的问题

企业预算编制过程中可能遇见很多问题，致使预算管理成效不佳，出现预算水平与实质状况偏离度较大的状况。以预算为龙头的牵引用途未能得以发挥。

1.对预算管理看重程度低

现在，大部分企业都打造了预算管理体系，但总是流于形式，对于预算管理的重要程度没客观、充分的认识。传统预算管理的误区在于觉得预算工作就是财务部门简单地编制预算清单、拟定公司经营收益目的，其他职能部门只不过被动参与。因为财务部门和业务部门缺少有效交流，业务部门总是会根据利己原则在成本管控和投资提报上放松额度敞口，提报的预算指标和数据留有较大空间。部门本位主义使预算未能真实反映企业的经营预期水平，不可以充分发挥预算管理的导向用途。

2.预算实行精度不高

预算编制与实行“两张皮”的重要原因：一是业务部门觉得预算准确度不高，实行过程中尽可能低于预算总额，即使超越预算总额，将预算调整文件报公司领导批准即可；二是财务部门存在重预算编制、重指标考核、轻过程控制的现象，平时工作中偏向于编制预算文件、配合拟定绩效考核指标、事后跟踪指标完成状况，缺少在整个预算编制、控制、剖析和考核闭环管理步骤中对业务活动的过程控制。以上2个缘由使预算编制与实行过程离别，致使预算实行率差异较大的情形时有发生。

3.预算联系市场不准时

近两年，不论是钢材市场还是原燃料市场，价格均出现大幅波动。钢材销售市场方面，从2022年5月开始线材、板材价格呈总体下跌趋势，截至2023年8月，螺纹钢、热轧板、冷轧板销价格格较2022年初下跌了近千元，市场表现低迷，且下阶段预期也不乐观；材料采购市场方面，从2021年5月起，国内主焦煤价格飞速上涨，2021年十月河南平顶山1/3焦煤环比2021年9月上涨1000元/t，致使各大型钢铁企业紧急调升大矿长协比率，以应付煤炭价格上涨风险，合金、废钢等有关资源也同步迅速拉涨，但2021年11月煤炭价格又急速回落，购销市场瞬息变化。当购销两端预算编制首要条件发生重大改变，可能致使预算编制基础不成立或将产生重大偏差，因此传统的以年度、半年度为周期的预算编制频次已经难以满足企业的营运管理需要，T月、T+1月、T+2月的季度滚动预算也只能提供大致参考方向。

现阶段急切需要打造以日、周跟踪为频次的本钱预算管理体系，每天对材料采购价格、商品销价格格、技术经济指标、各工序本钱及库存等方面进行跟踪剖析，揭示较大差异变化，便于准时调整材料采购、生产组织及商品销价格格。打造以日、周跟踪的本钱预算管理机制和短频快的“算账经营”模式更能贴近企业的生产经营需要。

2、业财融合预算管理模式构建路径

企业要积极转变营运管理思路，为加大全方位预算管理创造有利条件，各部门之间要加强协同合作力度，在内部挖潜和外部找差中寻求突破，要积极响应市场，准时调整经营方案，以快谋生，向效率要效益，全方位提高预算精细化管控能力，充分发挥预算管理效能。

1.组建预算编制小组

基于业财融合的预算管理以项目化的形式，从各专业管理部门抽调2~3名业务骨干组建预算项目组，分层管理，整理信息，统筹协调。这种跨部门的项目导向方法不只清除去部门间的交流障碍，还能拓宽各部门的视线，促进业务部门参与到预算编制过程中来。

预算编制依据各专业管理部门和财务部门的归口管理范围确定责任分工。主要包含：推广部门负责提供销量、销价格格、返利退差操作预案；采购部门负责提供矿石、煤炭、合金、废钢、副材料等采购收、发、存明细表；制造管理部门负责提供产量计划、配煤配矿结构；各生产厂部负责技术经济指标、本钱削减策划；设施管理部门负责提供修复备件和检修成本预算；经营财务部门负责营业税金、投资收益、政府补贴等事情的预算。

2.推进“算账经营”模式

购销市场瞬息万变，抓住了就是机会，抓不住就是损失。推进“算账经营”模式，就是要增强经营理念，从价值创造的视角衡量投入与产出的经济性，使资源配置效益最大化，达成企业管理者向企业经营者转变。对外要增强市场意识和市场研判能力，积极响应市场和迅速决策，准时调整购销方案，以快谋利，提升风险预见能力和市场把控能力；对内要加大本钱精细化和标准化管理，打造“算着干、干着算”管理机制，不断优化本钱标准，探索极致本钱，为全步骤明细商品盈利能力剖析、生产组织及工艺路径优化、支撑推广接单决策等提供靠谱依据，追求极致效益。

在采购方面，采购、制造、财务部门要密切关注采购市场行情，打造准时的剖析预判机制。一方面通过调整采购步伐，避峰就谷采购大宗原燃料，减少材料采购本钱；其次，明确原燃料的采购量、采购价格，参考生产用状况，拓展原燃料采购性价比测算、剖析，做好品种替代研究、试验，加强经济料用。

在销售方面，密切跟踪钢材市场价格行情走势和下游汽车、工程机械、家用电器及房产等行业的需要预期，深入拓展商品收益管理，优化生产排程策略，不断拓宽商品盈利空间。

在生产方面，坚持开源节流，通过工艺优化、节支降耗、修旧利废等方法，将“算账”文化渗透至企业生产经营全过程，形成班班节省、每人“算账”的精益管理模式。另外，积极推进算账生产模型建设，通过模型计算得出最佳策略，高效支撑公司经营决策，如：炼铁材料敏锐性剖析模型、板坯判废回炉与生产现货效益测算模型、材料切边返修余材消化盈利模型、铁水废钢经济性模型等。借助算账生产模型代替人工测算，既能大幅缩短计算时间，也能确保数据准确性；同时要将“准确数据”转化为“迅速决策”，向效率要效益。通过推进算账生产模型开发，使职员提高数字化应用技能、培育数字化思维、增强数字化意识，促进企业管理愈加高效化、精细化，并将它最后转化为企业效能、效率、效益的一同提高。

3.构建正常的状态管控体系

一是严格落实预算实行，密切跟踪本钱成本实行状况。打造本钱长效管控机制，秉持“效益是干出来不是算出来”的理念，以各单位的主要经济技术标准为抓手，打造日度、月度、季度数据跟踪模型。打造以所有本钱成本投入为管控要点的本钱中心负责制，通过本钱预算管理把不一样的生产阶段划分成不一样的本钱中心进行本钱归集；分别对每一个本钱中心设置负责人，明确工作职责，通过预算编制、平时跟踪剖析、评价反馈等形式达成本钱成本闭环管理，做到事前预防、事中控制、事后剖析，力求将本钱成本减降落到实处。

二是构建精益管理体系，树立本钱管理意识，加大现场本钱管理能力。本钱管理重心在现场，降本成就也体目前现场。因此，应积极推进现场本钱精细化管理，打造现场绩效看板管理办法，展示多维度分层的指标价值，将相对复杂的财务语言以简单化形式展示给现场职员，将技术标准价值化，提高一线职员的降本增效意识，使其真的将“每个操作都是本钱，每个动作都是效益”的理念根植于心，进而增强企业的核心角逐能力。

三是打造对标找差正常的状态机制，以国内出色同行为标杆，主动走出去、请进去。企业要充分借助对标找差管理方法，在知不足中激起动力，在补弱点中突破瓶颈，尽心竭力地赶超先进，促提高抓落实。要找准对公司损益贡献度大的重点指标和能力较差的技术弱点指标，如材料采购价格、本钱成本、资金资产、制造设施、生产能力、能源效率等，将它作为对标指标，进行有针对性的改进提高；强化对标剖析对生产经营的支撑用途，坚持边学边查边改，深入挖掘降本增效潜力；打造对标工作按期检查评估和辅导机制，确保对标找差目的和手段能有效落地。

3、结束语

综上，基于业财融合的预算管理模式，使企业预算管理从预算编制、过程控制、指标剖析、绩效评价等环节入手，不只直接参与到企业策略及生产经营计划的制定，还愈加贴近市场、贴近业务实质，重点加强了对本钱成本的实行管控、购产销研财的深入协同合作，促进企业生产经营向愈加精细化和精益化方向进步，促进企业全方位达成提质增效，提升了企业的核心竞争优势。